►  ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

1. Реформа бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в периоде до 2030 года:
    — гармонизация ФСБУ и МСФО;
    — синхронизация внешних документов и первичных бухгалтерских документов;
    — раскрытие понятий «профессиональное суждение» и расширение сферы его применения;
    — введение полугодовой (как минимум) промежуточной бухгалтерской отчётности для субъектов, подпадающих под обязательный аудит;
    — усиление значения ГИРБО:
        а) отражение данных о прохождении обязательного аудита и промежуточной отчётности, а также гармонизация ГИРБО с иными ГИС;
        б) увеличение ответственности за искажение данных ГИРБО;
   — унификация правил составления «обычной» бухгалтерской и консолидированной отчётности, а также уточнение состава субъектов представления последней. 

2. Налоговые и бухгалтерские последствия реорганизации организации: 
    — налоговое правопреемство при различных способах реорганизации;
    — порядок представления отчётности реорганизуемой организацией;
    — (пере)распределение имущества реорганизуемой организации;
    — исчисление НДФЛ, НДС и налога на прибыль при (пере)распределении имущества реорганизуемой организации. 

3. Вопросы применения гражданского законодательства: 
    — свобода договора и толкование договора: последствия несогласованности воли сторон сделки, а также возможность оспаривания слабой стороной сделки условий договора при их обременительности;
    — заключение сделок с целью обхода ограничений, установленных законом, в том числе с «недружественными» нерезидентами;
    — последствия хищения вещи и сохранения прав на таковую после возмещения ущерба;
    — толкование безвозмездности сделок через анализ всей системы отношений участников такой сделки (мнение КС РФ). 

4. Введение сбора за распространение рекламы в Интернете:
   — состав плательщиков, порядок определения базы и порядок исчисления сбора;
    — ставка сбора, срок и порядок его уплаты;
    — технические и технологические моменты взаимодействия с администратором сбора. 

5. Взаимоотношения с налоговыми органами:
    — адрес «массовой регистрации» как основание для проведения проверки регистрирующим органом сведений в ЕГРЮЛ; 
    — экономическое обоснование объекта налогообложения, единообразие его квалификации для участников сделки;
    — неправомерное уменьшение налоговым органом сальдо по ЕНС – последствия; 
    — фальсификация доказательств как основание для пересмотра смежных решений;
    — отдельные вопросы истребования документов по статье 93 и 93.1 НК РФ;
    — проверка добросовестности контрагентов – как поставщиков, так и покупателей; 
    — несостоятельные налоговые схемы:
        а) продажа взаимозависимому лицу по заниженной стоимости;
        б) продажа взаимозависимому лицу в целях сокрытия актива от взыскания;
        в) схема возвратного лизинга. 

►  НДС 

1. Вопросы определения объекта обложения НДС:
   — обеспечение нормальных условий труда – реализация, обслуживающее производство или обычные расходы;
   — передача имущества в счёт дивидендов или в качестве выплаты действительной стоимости доли в натуре при выходе из состава участников;
   — исчисление налоговой базы по договорам с особыми условиями формирования вознаграждения исполнителя;
   — исчисление НДС с арендной платы в зависимости от (не)включения коммунальных платежей в состав таковой;
   — исчисление НДС при трансграничных поставках товаров или реализации работ (услуг). 

2. Вопросы применения различных ставок НДС: 
    — взаимодействие участников операций по ревизии сделок 1-го квартала на предмет идентичности применённой ставки НДС;
    — разъяснения по применению ставки 0% по международной перевозке и её «российскому плечу»;
    — применение пониженной ставки 10% в отношении отдельных товаров или их частей. 

3. Вопросы возмещения и восстановления НДС:
    — восстановление «входящего» НДС при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в том числе в отношении основных средств, а также при операциях по изменению структуры бизнеса;
    — направленность на осуществление деятельности организации как основание для возмещения НДС.
   
4. Отдельные вопросы представления отчётности по НДС. 

►  НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 

1. Признание доходов для целей налога на прибыль:
   — признание даты и размера дохода в соответствии с условиями договора: цена в у.е., определение даты пересчёта, установление момента передача товара и перехода права собственности;
   — получение погашения по фиктивному обязательству (заём, вексель, цессия);
   
2. Признание расходов и (или) убытков:
    — документальное оформление: документы с простой электронной подписью, чек ККТ как способ оформления договора, первичные бухгалтерские документы;
    — материальные расходы (технологические потери, затраты на ремонты, затраты на внутрипроизводственное перемещение);
    — начисление амортизации (применение повышающих коэффициентов начисления амортизации при включении и исключении из соответствующих реестров, а также определение первоначальной стоимости в этих случаях, применение «стандартного» повышающего коэффициента амортизации);
    — применение инвестиционного налогового вычета (соответствие ОКВЭД, экономическая эффективность, последствия для амортизации);
    — признание убытка от прощения долга.
   
3. Отдельные вопросы представления отчётности по налогу на прибыль. 

►  СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

1. Компенсационные выплаты при вахтовом и (или) разъездном методе работы.
2. Компенсационные выплаты при вредных условиях труда.
3. Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые договоры.
4. Различные выплаты в пользу работников как база для исчисления страховых взносов: подарки к праздникам, материальная помощь, различные поощрительные или стимулирующие выплаты.
5. Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам. 

►  НДФЛ

1. Новая материальная выгода от продажи доли в уставном капитале: порядок определения, возможность оспаривания, наличие освобождения от налогообложения.
2. Материальная выгода по «жилищным» займам: решающее обстоятельство – дата предоставления займа.
3. Исчисление дохода на основании сопоставления данных по движению денежных средств по счетам в банке.
4. Последствия переквалификации схемы с использованием налоговым агентом самозанятых для уклонения от НДФЛ.
5. Вопросы исчисления НДФЛ с компенсаций за особые условия труда.
6. Отдельные вопросы представления отчётности по НДФЛ. 

►  ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

1. Уплата транспортного налога при изменении места нахождения транспортного средства, а также при перерегистрации такового в течение одного месяца.
2. Квалификация объектов основных средств в качестве объекта налогообложения: мнение ФНС РФ и ВС РФ.

►  ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ