Программа

► ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

1. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации:
    — сделки с взаимозависимыми лицами: последствия раскрытия и сокрытия заинтересованности;
    — выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
    — использование активов организации в личных целях;
    — расходы в интересах организации не могут квалифицироваться в качестве убытков;
    — вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
    — убытки вследствие ненадлежащего выбора контрагента;
    — фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах. 
2. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
    — оспаривание сделки, прошедшей нотариальное оформление;
   — доказывание реальности договора займа в целях документального подтверждения задолженности;
   — оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки;
   — согласование условия сделки в части определения цены: использование понятий «товарооборот», «объём продаж», «выручка» и т.п..
3. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
    — изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ);
    — упрощения порядка взыскания недоимок с физических лиц;
   — недействительность решения налогового органа вследствие нарушения налоговым органом сроков на взыскание недоимки;
    — выемка без ограничений как мероприятие налогового контроля;
    — недоимка и применение статьи 199.2 УК РФ;
    — неправомерное использование ЕНС и блокировка счетов.
4. Реестр финансово-хозяйственного положения налогоплательщиков:
    — критерии оценки финансово-хозяйственного положения налогоплательщика;
    — порядок формирования сведений в реестре и представление возражений;
    — механизм предоставления выписки из реестра.

► НДС

1. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
   — начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления;
   — начисление НДС со стоимости имущества, переданного для собственных нужд и не учитываемого при исчислении налога на прибыль;
   — передача имущества в счёт дивидендов, в личный фонд или в счёт погашения паёв ПИФ;
   — безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
   — продажа набора товаров, в том числе при различных ставках НДС;
   — исчисление налоговой базы при предоставлении скидок (бонусов), а также при использовании в расчётах различных субститутов;
   — начисление НДС при определении стоимости товаров (работ, услуг) через участие исполнителя в прибыли заказчика.
2. Исполнение обязанности налогового агента:
    — аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
   — операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).
3. Вопросы применения ставок НДС:
    — исчисление НДС при совершении операций, предусмотренных статьёй 174.1 НК РФ;
   — применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;
4. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
    — передача имущества в личный фонд;
   — применение вычетов с авансов по разным ставкам НДС и последующей отгрузке в счёт такового;
   — применение вычета при изменении целевого характера расхода.

► НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
    — курсовые разницы при несовпадении валюты договора (обязательства) и валюты платежа;
    — признание доходов при расчётах различными субститутами;
   — возмещение убытков при изъятии имущества для государственных нужд. 
2. Вопросы признания расходов:
    — обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
    — материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
    — основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
    — расходы на сотрудников: расходы по обучению сотрудников, расходы на стимулирование сотрудников, в том числе посредством «фантомных» опционов;
    — прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности, расходы на оплату товаров (работ, услуг) из прибыли организации.
    — исполнение обязанности налогового агента: отказ от получения распределенных дивидендов, выплата доходов по международным перевозкам.

► СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

1. Отдельные вопросы применения пониженных тарифов: соответствие ОКВЭД и доля доходов.
2. Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», выплаты при увольнении.
3. Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды.

► НДФЛ

1. Признание доходов:
   — начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам;
   — непогашенных подотчётные суммы;
   — выплаты из личного фонда.
2. Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов.
3. «Налоговая реконструкция» при использовании схемы с привлечением самозанятых.

► ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

1. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости: кабельные сети, трансформаторные подстанции.
2. Квалификация активов в виде инвестиционной недвижимости.

►  ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ