1. Изменения в НК РФ в части смягчения последствий ужесточения налоговой нагрузки:
    — уточнение правил применения ПСН;
    — уточнение порядка определения суммы доходов индивидуальными предпринимателями за 2025 год.
    
2. Отдельные вопросы взыскания убытков:
    — взыскание с работников необоснованной заработной платы;
    — сделки по выводу активов из-под взыскания, в том числе налоговыми органами;
    — имущественная ответственность должностных лиц по долгам организации;
    — введение контроля Росфинмониторинга для сделок возвратного лизинга.
    
3. Вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
    — взыскание недоимки с взаимосвязанных лиц;
    — использование свидетельских показаний для доказывания налоговых правонарушений;
    — уточнённая налоговая декларация: право налогоплательщика или инструмент злоупотребления;
    — допустимость, обоснованность и разумность истребования документов налоговыми органами;
    — применение налоговым органом обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности;
    — сокрытие имущества от взыскания налоговым органом как преступное деяние.
    
4. Некоторые вопросы внедрения ИС «ГосЛог»:
    — регистрация участников перевозочных процессов в ИС «ГосЛог»;
    — утверждение форматов документов для экспедиторской деятельности;
    — определение исключений для обязательного оформления электронных перевозочных документов для разных видов транспорта.

► НДС 

1. Вопросы начисления НДС в отношении отдельных операций:
    — безвозмездная передача активов между близкими родственниками (продолжение споров и учёт позиции ВС РФ);
    — изменение в порядке определения предельной суммы доходов для освобождения от НДС;
    — послабления в правилах применения некоторыми налогоплательщиками налоговой льготы по НДС для услуг общественного питания;
    — ожидаемые изменения по НДС в части операций с криптовалютой;
    — изменение цены реализации: период отражения такового.
    
2. Отдельные вопросы применения налоговых ставок по НДС:
   — последствия «ошибочного» применения ставки 5% или 7%;
    — применение ставки 0% в отношении отдельных операций;
    — учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.
    
3. Внедрение национальной системы подтверждения предстоящей поставки товаров из стран ЕАЭС.
4. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов по НДС:
    — изменение в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по экспорту сырьевых товаров;
    — применение налогового вычета в отношении товаров (работ, услуг) при переходе с ПСН на иные режимы налогообложения;
    — налоговый вычет в отношении активов ненадлежащего качества;
    — исчисление предельных сроков для возмещения «агентского» НДС;
    — право покупателя на истребование у контрагента счёта-фактуры.

► НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Признание отдельных доходов:
    — ожидаемые изменения по налогу на прибыль в части операций с криптовалютой;
    — изменение цены реализации: период отражения такового;
    — увеличение фондов организации – вклад в имущество, безвозмездная передача имущества учредителем: последствия таковых;
    — вновь выявленные НМА как источник «прибыли» организации.
    
2. Признание некоторых расходов:
    — расширение сферы применения электронных документов как способа объективной фиксации фактов хозяйственной жизни;
    — материальные расходы: использованная спецодежда, повышенное списание МПЗ для последующей ремонтопригодности;
   — выплаты сотрудникам: возмещение процентов по рефинансированным ипотечным кредитам, компенсация за лояльность сотрудников;
    — вопросы начисления амортизации (с учётом позиции ВС РФ по налогу на имущество организаций);
    — прочие расходы:
   • введение возможности учёта в составе расходов сумм НДС с авансов, которые были получены в период применения освобождения от НДС;
   • расходы на рекламу в интернете.

3. Исполнение обязанности налогового агента и зачёт налога, уплаченного в иностранном государстве.

 ► СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 

1. Новеллы в порядке применения пониженных тарифов:
    — возможность суммирования доходов по нескольким «льготным» видам деятельности;
    — отмена необходимости выполнения условия о доле доходов за предыдущий год;
    — вторичность условия о включении страхователя в реестр СМП;
    
2. Компенсационные выплаты:
   — неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы;
    — компенсационная выплата за лояльность сотрудника;
   
3. Начисление страховых взносов при взаимоотношениях с индивидуальными предпринимателями.

► НДФЛ 

1. Ожидаемые изменения по НДФЛ в части операций с криптовалютой.
2. Безвозмездная передача имущества между близкими родственниками (позиция ВС РФ).
3. Неподтверждённые командировочные расходы и подотчётные суммы.
4. Необлагаемые доходы: возмещение процентов по ипотечным кредитам, оплата ДМС и пенсионного страхования,
5. Вопросы «переноса» налоговых вычетов по НДФЛ на следующий год.
6. Учёт потенциального выхода Республики Армения из Договора о ЕАЭС.

► ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 

1. Разъяснения ВС РФ по вопросам исчисления налога на имущество организаций:
   —  технологическое оборудование, в том числе смонтированное в здании;
    — оборудование, составляющее по договору единый имущественный комплекс;
    — коммуникации как неотъемлемая часть здания;
    — фактические признаки недвижимости и регистрация в ЕГРН;
    — формирование инвентарных объектов, в том числе имеющих разные сроки полезного использования;
    — квалификация объектов внешнего благоустройства;
    — оценка объекта основных средств для целей налогообложения;
    — отнесение процентов по кредитам на увеличение первоначальной стоимости основного средства;
    — запись в ЕГРН и фактическая гибель объекта недвижимости;
    — бремя уплата налога в случае признания сделки по приобретению недвижимости недействительной;
    — уплата «кадастрового» налога: установление кадастровой стоимости и фактическое использование недвижимости.

► ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ